Impozit Bursă 2026 - Calculator Acțiuni și ETF
Impozit bursă România 2026: 3% sau 6% cu stopaj la sursă (în funcție de perioada de deținere), 16% autoimpunere. Calculator FIFO, CASS și declarația D212.
Impozitul pe câștigurile din bursă în 2026 este 3% pentru titluri deținute peste 365 zile și 6% pentru cele sub 365 zile, dacă tranzacționezi prin intermediar românesc (sau cu sediu permanent în RO) care reține impozitul la sursă. Fără stopaj la sursă, cota este 16% prin autoimpunere.
Exemplu rapid: Vinzi acțiuni cu câștig 10.000 lei, deținute 400 zile → impozit 300 lei (3%). Aceleași acțiuni deținute 200 zile → 600 lei (6%).
Calculator Impozit Bursă
Regimul de Impozitare: Stopaj vs Autoimpunere
Începând cu 1 ianuarie 2026, există două regimuri distincte de impozitare pentru câștigurile din titluri de valoare (acțiuni, ETF-uri, obligațiuni):
A. Cu stopaj la sursă (broker român)
Dacă tranzacționezi prin intermediar cu obligație de reținere la sursă (broker cu sediu sau sediu permanent în România):
- 3% pentru titluri deținute peste 365 zile (inclusiv)
- 6% pentru titluri deținute sub 365 zile
- Impozitul este final - nu mai declari aceste câștiguri în D212
- Pierderile sunt definitive - nu se compensează și nu se reportează
B. Autoimpunere (broker străin)
Dacă tranzacționezi prin intermediar fără obligație de stopaj (ex: Interactive Brokers, Trading 212, eToro):
- 16% indiferent de perioada de deținere
- Declari în D212 (Declarația Unică) până la 25 mai
- Compensarea pierderilor - conform regulilor generale
Diferența de impozit poate fi semnificativă: pentru câștig 10.000 lei din titluri deținute 2 ani, plătești 300 lei (3%) la broker RO vs 1.600 lei (16%) la broker străin.
Calculul Câștigului: Metoda FIFO
FIFO (First In, First Out) este obligatoriu pentru determinarea perioadei de deținere și a costului de achiziție. Primele titluri cumpărate sunt primele vândute.
Formula de calcul
Câștig = Valoare vânzare - Cost achiziție - Comisioane (buy + sell)
Exemplu practic FIFO
| Data | Operațiune | Cantitate | Preț/acțiune | Total |
|---|---|---|---|---|
| 15.01.2024 | Cumpărare lot 1 | 100 | 20 lei | 2.000 lei |
| 10.06.2024 | Cumpărare lot 2 | 100 | 22 lei | 2.200 lei |
| 20.02.2026 | Vânzare | 150 | 28 lei | 4.200 lei |
Alocare FIFO la vânzare (150 acțiuni):
| Lot | Cantitate | Cost | Încasare | Câștig | Zile deținere | Cotă | Impozit |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Lot 1 (15.01.2024) | 100 | 2.000 lei | 2.800 lei | 800 lei | 766 zile | 3% | 24 lei |
| Lot 2 (10.06.2024) | 50 | 1.100 lei | 1.400 lei | 300 lei | 255 zile | 6% | 18 lei |
| Total | 1.100 lei | 42 lei | |||||
Cotele de Impozit 2026
| Regim | Perioadă deținere | Cotă | Declarație | Pierderi |
|---|---|---|---|---|
| Stopaj la sursă (broker RO) |
>365 zile | 3% | Nu (impozit final) | Definitive |
| <365 zile | 6% | Nu (impozit final) | Definitive | |
| Autoimpunere (broker străin) |
Orice | 16% | D212 | Compensabile |
Declarația Unică D212
Când trebuie să depui D212?
| Situație | D212 pentru impozit | D212 pentru CASS |
|---|---|---|
| Câștig prin broker RO (stopaj) | NU - impozit final | DA, dacă datorezi CASS |
| Câștig prin broker străin | DA - autoimpunere | DA, dacă datorezi CASS |
| Doar pierderi | NU | NU |
Termen de depunere
25 mai al anului următor celui în care ai realizat câștigurile.
- Câștiguri 2025 → depui până la 25 mai 2026
- Câștiguri 2026 → depui până la 25 mai 2027
Unde depui
- Online: SPV ANAF (Spațiul Privat Virtual)
- Fizic: La sediul ANAF de care aparții
Contribuția de Sănătate (CASS)
CASS se poate datora chiar dacă impozitul a fost reținut la sursă. Veniturile din bursă se cumulează cu alte venituri extra-salariale (chirii, dividende, crypto, dobânzi).
Praguri CASS 2026
| Total venituri anuale | Bază CASS | CASS datorată (10%) |
|---|---|---|
| Sub 24.300 lei | - | 0 lei |
| 24.300 - 48.600 lei | 6 salarii (24.300 lei) | 2.430 lei |
| 48.600 - 97.200 lei | 12 salarii (48.600 lei) | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei | 24 salarii (97.200 lei) | 9.720 lei |
CASS din salariu acoperă doar venitul salarial. Dacă totalul veniturilor din investiții, chirii, dividende etc. depășește 6 salarii minime/an, datorezi CASS suplimentar prin Declarația Unică, chiar dacă ești salariat.
Dividende și Dobânzi
Dividendele și dobânzile au regim separat față de câștigurile de capital din vânzarea titlurilor:
| Tip venit | Cotă | Reținere | Declarație |
|---|---|---|---|
| Dividende (companii RO) | 10% | La sursă | Nu |
| Dividende (companii străine) | 10% | D212 | Da |
| Dobânzi depozite | 10% | La sursă | Nu |
| Dobânzi obligațiuni | 10% | La sursă/D212 | Depinde |
Bază Legală
- Codul Fiscal (Legea 227/2015) - Art. 94-97: Venituri din transferul titlurilor de valoare
- Legea nr. 239/2025 - Modifică art. 97 alin. (8^1), stabilind regimul 3%/6% + FIFO pentru reținerea la sursă, aplicabil din 1 ianuarie 2026
- CASS - Art. 170 și 174 din Codul Fiscal
- D212 - Ordinul ANAF pentru aprobarea modelului Declarației unice
Surse oficiale:
Întrebări Frecvente
Cât este impozitul pe câștigurile din acțiuni în 2026?
3% pentru titluri deținute peste 365 zile și 6% pentru cele sub 365 zile, dacă tranzacționezi prin broker românesc care reține impozitul la sursă. La brokeri străini (fără stopaj), cota este 16% indiferent de perioada de deținere, prin autoimpunere în D212.
Trebuie să depun D212 dacă brokerul reține impozitul?
Nu, pentru impozitul pe câștig - acesta este final și reținut la sursă. Dar poate fi necesară pentru CASS dacă totalul veniturilor extra-salariale depășește pragul de 6 salarii minime (24.300 lei în 2026), inclusiv dacă ești salariat.
Cum se calculează câștigul din vânzarea acțiunilor?
Câștig = Preț vânzare × Cantitate - Cost achiziție × Cantitate - Comisioane. Pentru determinarea costului și a perioadei de deținere se folosește metoda FIFO (First In, First Out): primele acțiuni cumpărate sunt considerate primele vândute.
Se pot compensa pierderile din bursă?
În regimul cu stopaj la sursă, NU. Pierderile sunt definitive și nu se compensează cu câștigurile. În regimul de autoimpunere (broker străin), compensarea poate fi posibilă conform regulilor generale din Codul Fiscal pentru categoria de venit respectivă.
Ce se întâmplă dacă brokerul este străin?
Intri în regimul de autoimpunere cu cotă 16%. Trebuie să declari câștigurile în Declarația Unică (D212) până la 25 mai al anului următor. Brokeri populari fără stopaj: Interactive Brokers, Trading 212, eToro, Revolut, XTB (pentru anumite instrumente).
Se plătește CASS la câștigurile din bursă?
Depinde de totalul veniturilor. Dacă totalul veniturilor extra-salariale (bursă + chirii + dividende + crypto etc.) depășește 6 salarii minime/an (24.300 lei în 2026), datorezi CASS 10%, inclusiv dacă ești salariat — CASS din salariu acoperă doar venitul salarial.
Când trebuie să plătesc impozitul pe bursă?
La stopaj la sursă: brokerul reține automat la fiecare vânzare. La autoimpunere: declari în D212 până la 25 mai și plătești până la aceeași dată. Pentru 2026: termen 25 mai 2027.
Cum convertesc câștigurile în EUR sau USD?
Folosești cursul BNR de la data tranzacției sau cursul mediu anual BNR pentru simplificare. Important este să fii consecvent în metodă și să păstrezi evidența cursurilor utilizate pentru eventuale verificări ANAF.
Articole Conexe
Calculator și ghid pentru câștigurile din criptomonede.
Cote de impozitare și CASS pentru veniturile din dividende.
Taxe pe veniturile din depozite și obligațiuni.
Calculator și ghid pentru veniturile din închirieri.