Taxa Succesiune 2026
Calculator taxe moștenire 2026: impozit 0% sau 1%, onorariu notarial și intabulare. Află cât costă certificatul de moștenitor și dezbaterea succesiunii.
La dezbaterea unei succesiuni în România plătești taxe notariale și, în unele cazuri, impozit pe moștenire. Dacă dezbați succesiunea în primii 2 ani de la deces, ești scutit de impozit. Dacă trec mai mult de 2 ani, plătești 1% impozit pe valoarea masei succesorale.
Exemplu: moștenești un apartament de 350.000 lei. Dacă dezbați în 2 ani: 4.147 lei total (onorariu + intabulare). Dacă trec 2 ani: 7.647 lei (+ 3.500 lei impozit).
Calculează taxele la moștenire
Ce taxe se plătesc la moștenire?
La dezbaterea unei succesiuni în România există trei categorii principale de costuri:
| Taxă | Cotă | Beneficiar | Când se plătește |
|---|---|---|---|
| Impozit succesiune | 0% sau 1% | Bugetul de stat (ANAF) | La notar, la eliberarea certificatului |
| Onorariu notarial | Degresiv + TVA | Notarul public | La notar, pe parcursul procedurii |
| Taxă intabulare | 0,15% | ANCPI (Cartea Funciară) | La depunerea cererii de intabulare |
Impozitul pe succesiune
Conform Art. 111 alin. (3) din Codul Fiscal, impozitul pe moștenire depinde de momentul dezbaterii succesiunii:
| Când se dezbate succesiunea | Cotă impozit | Observații |
|---|---|---|
| În termen de 2 ani de la deces | 0% | Scutire totală de impozit |
| După expirarea termenului de 2 ani | 1% | Se aplică la întreaga valoare |
Termenul se calculează de la data decesului, nu de la data deschiderii dosarului la notar. Eliberarea certificatului de moștenitor trebuie să se facă în acest termen pentru a beneficia de scutire.
Onorariul notarial
Onorariul pentru procedura succesorală se calculează pe tranșe degresive în funcție de valoarea masei succesorale. Cu cât valoarea este mai mare, procentul aplicat scade progresiv.
| Tranșă valoare | Procent | Observații |
|---|---|---|
| 0 - 15.000 lei | 2,20% + 150 lei | Minim 150 lei |
| 15.000 - 30.000 lei | 1,65% | Se aplică la diferență |
| 30.000 - 60.000 lei | 1,10% | Se aplică la diferență |
| 60.000 - 120.000 lei | 0,88% | Se aplică la diferență |
| 120.000 - 300.000 lei | 0,66% | Se aplică la diferență |
| 300.000 - 600.000 lei | 0,44% | Se aplică la diferență |
| Peste 600.000 lei | 0,22% | Se aplică la diferență |
Important: La onorariul calculat se adaugă TVA 21% (cota valabilă din 2026).
Taxa de intabulare
După obținerea certificatului de moștenitor, proprietatea trebuie intabulată în Cartea Funciară. Taxa de intabulare este de 0.15% din valoarea imobilului (conform Legii nr. 7/1996).
Intabularea transferă oficial dreptul de proprietate în registrele publice. Fără intabulare, nu poți vinde sau ipoteca imobilul moștenit.
Exemple de calcul
Iată câteva exemple concrete pentru diferite valori ale masei succesorale:
| Valoare masă succesorală | Termen | Impozit | Onorariu + TVA | Intabulare | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| 100.000 lei | ≤ 2 ani | 0 lei | 1.706 lei | 150 lei | 1.856 lei |
| 100.000 lei | > 2 ani | 1.000 lei | 1.706 lei | 150 lei | 2.856 lei |
| 350.000 lei | ≤ 2 ani | 0 lei | 3.622 lei | 525 lei | 4.147 lei |
| 350.000 lei | > 2 ani | 3.500 lei | 3.622 lei | 525 lei | 7.647 lei |
| 750.000 lei | ≤ 2 ani | 0 lei | 5.352 lei | 1.125 lei | 6.477 lei |
| 750.000 lei | > 2 ani | 7.500 lei | 5.352 lei | 1.125 lei | 13.977 lei |
Procedura de succesiune
Iată pașii pentru dezbaterea unei succesiuni în România:
- Obține certificatul de deces de la primăria localității unde a decedat persoana
- Adună documentele necesare: acte de identitate, acte de proprietate, certificat fiscal, extras CF
- Deschide dosarul la notar în circumscripția ultimului domiciliu al defunctului
- Procedura notarială: inventarierea bunurilor, stabilirea moștenitorilor, citarea părților
- Eliberarea certificatului de moștenitor cu calitatea de moștenitor și bunurile atribuite
- Intabularea în Cartea Funciară pentru transferul oficial al proprietății
Fiecare notar poate solicita documente suplimentare. Este recomandat să contactezi biroul notarial înainte de a programa o întâlnire pentru a primi lista completă de acte necesare.
Scutiri și cazuri speciale
Succesiuni scutite de impozit
- Dezbatere în 2 ani de la deces - scutire totală de impozitul de 1%
- Bunuri care nu intră în masa succesorală - asigurări de viață, pensii private, conturi cu desemnare de beneficiar
Cazuri speciale
- Mai mulți moștenitori - fiecare plătește proporțional cu cota sa de moștenire
- Imobile în mai multe județe - procedura se face la un singur notar, dar intabularea separat pentru fiecare CF
- Moșteniri successive - dacă moștenitorul a decedat și el, se pot cumula procedurile
Întrebări frecvente
Când este gratuită succesiunea?
Succesiunea nu este niciodată complet gratuită - trebuie plătit onorariul notarial și taxa de intabulare. Însă impozitul de 1% este scutit dacă dezbaterea se face în termen de 2 ani de la data decesului. Aceasta poate reprezenta o economie semnificativă pentru moșteniri de valoare mare.
Ce se întâmplă dacă nu dezbat succesiunea?
Nu există un termen limită obligatoriu pentru dezbaterea succesiunii. Însă fără certificat de moștenitor nu poți vinde, ipoteca sau dispune legal de bunurile moștenite. De asemenea, după 2 ani de la deces vei datora impozitul de 1%. Pot apărea și complicații dacă apar alți moștenitori sau dacă documentele se pierd în timp.
Cum se stabilește valoarea masei succesorale?
Valoarea imobilelor se stabilește conform Grilei Notariale (studiile de piață ale camerelor notarilor). Pentru conturi bancare se folosește soldul la data decesului. Pentru autovehicule, valoarea din catalog sau evaluare. Notarul poate solicita expertize pentru bunuri speciale.
Pot să vând imediat după ce moștenesc?
Da, poți vinde imediat după ce obții certificatul de moștenitor și intabulezi proprietatea în Cartea Funciară. La vânzare vei plăti impozitul pe transfer de 1% sau 3% în funcție de perioada de deținere - care se calculează de la data decesului, nu de la data eliberării certificatului.
Cât durează procedura de succesiune?
O succesiune simplă (un singur moștenitor, bunuri clare, fără litigii) durează în medie 2-4 săptămâni. Succesiunile complicate (mai mulți moștenitori, bunuri în mai multe locații, testamente contestate) pot dura luni sau chiar ani dacă ajung în instanță.
Moștenesc și datoriile defunctului?
Da, moștenirea include atât activul (bunuri) cât și pasivul (datorii). Însă răspunzi pentru datorii doar în limita activului moștenit. Poți opta pentru acceptarea sub beneficiu de inventar sau chiar pentru renunțarea la moștenire dacă datoriile depășesc valoarea bunurilor.
Unde se dezbate succesiunea?
Succesiunea se dezbate la un notar public din circumscripția ultimului domiciliu al defunctului. Nu contează unde se află bunurile - poți moșteni un apartament în București deși defunctul avea domiciliul în Cluj, dar dosarul se deschide la un notar din Cluj.
Cadru legal
Taxele și impozitele la succesiune sunt reglementate prin:
- Codul Fiscal (Legea nr. 227/2015), Art. 111 alin. (3) - Impozitul pe succesiuni
- Ordinul MJ nr. 177/C/2024 - Onorariile notariale pentru proceduri succesorale
- Legea nr. 7/1996 - Cadastrul și publicitatea imobiliară (taxa de intabulare)
- Codul Civil (Legea nr. 287/2009) - Regulile privind moștenirea