Impozit Drepturi de Autor 2026
Calculator impozit drepturi de autor 2026. Cheltuială forfetară 40%, impozit 10% pe net (efectiv 6% din brut). CAS, CASS, praguri și Declarația unică.
Impozitul pe drepturi de autor este 10% aplicat la venitul net. Cu cheltuiala forfetară de 40%, venitul net = 60% din brut, deci efectiv plătești 6% din venitul brut. Dacă plătitorul are obligația de evidență contabilă (editură, firmă), impozitul se reține la sursă.
Exemplu rapid: venit brut 10.000 lei → cheltuială forfetară 4.000 lei → venit net 6.000 lei → impozit 600 lei (6% din brut).
Calculator Impozit Drepturi de Autor 2026
Cum se calculează impozitul pe drepturi de autor
Calculul impozitului pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală (DPI) se face în 3 pași simpli:
-
Pasul 1: Determini venitul brut
Venitul brut = suma totală primită pentru drepturile de autor (fără TVA, dacă e cazul) -
Pasul 2: Calculezi venitul net (cu forfetar)
Venit net = Venit brut − 40% (cheltuială forfetară)
Adică: Venit net = 60% din venitul brut -
Pasul 3: Aplici cota de impozit
Impozit = 10% × Venitul net
Echivalent: 10% × 60% = 6% din venitul brut
Impozit = Venit brut × 6%
Exemplu detaliat de calcul
Pentru un venit brut de 10.000 lei din drepturi de autor:
- Venit brut: 10.000 lei
- Cheltuială forfetară (40%): 10.000 × 40% = 4.000 lei
- Venit net: 10.000 − 4.000 = 6.000 lei
- Impozit (10%): 6.000 × 10% = 600 lei
Verificare rapidă: 10.000 × 6% = 600 lei ✓
Reținere la sursă vs. Declarația unică
Modul în care plătești impozitul depinde de cine îți plătește venitul:
| Tip plătitor | Impozit | Obligații tale |
|---|---|---|
| Cu evidență contabilă (editură, firmă, instituție) |
Reținut la sursă (impozit final) | Niciuna pentru impozit - plătitorul declară în D112 |
| Alt plătitor (persoană fizică, entitate fără evidență) |
Declari și plătești tu | Declarația unică până la 25 mai anul următor |
Când impozitul e reținut la sursă de un plătitor cu evidență contabilă, acesta este impozit final - nu mai trebuie să-l declari sau să plătești suplimentar pentru componenta de impozit pe venit.
CAS și CASS la drepturi de autor
Pe lângă impozit, poți datora contribuții sociale dacă venitul net depășește anumite praguri. Pragurile se calculează în funcție de salariul minim brut de la 1 ianuarie al anului de venit. Important: pentru determinarea pragului se cumulează toate veniturile nete din surse independente (drepturi de autor, chirii, dividende, etc.).
CASS (contribuția de sănătate) - 10%
| Venit net anual | Baza CASS | CASS datorat |
|---|---|---|
| Sub 24.300 lei | - | 0 lei (nu datorezi) |
| 24.300 - 48.599 lei | 6 × SMB = 24.300 lei | 2.430 lei |
| 48.600 - 97.199 lei | 12 × SMB = 48.600 lei | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei | 24 × SMB = 97.200 lei | 9.720 lei |
CAS (contribuția de pensii) - 25%
| Venit net anual | Baza CAS (minimă) | CAS datorat |
|---|---|---|
| Sub 48.600 lei | - | 0 lei (opțional) |
| 48.600 - 97.199 lei | 12 × SMB = 48.600 lei | 12.150 lei |
| Peste 97.200 lei | 24 × SMB = 97.200 lei | 24.300 lei |
Dacă venitul net e sub 48.600 lei/an, CAS nu e obligatoriu, dar poți opta să plătești pentru a acumula stagiu de cotizare la pensie.
Cazuri speciale (fără forfetar 40%)
În anumite situații, nu se aplică cheltuiala forfetară de 40%. Venitul net se determină diferit:
- Moștenitori - venitul net = venitul brut minus eventuale comisioane OGC (organisme de gestiune colectivă)
- Drept de suită - la fel, fără forfetar 40%
- Copia privată - compensațiile pentru copia privată nu beneficiază de forfetar
Poți opta pentru determinarea venitului net în sistem real (cu cheltuieli deductibile efective) în loc de forfetar. Trebuie să depui cerere la ANAF și să ții evidența cheltuielilor.
Exemplu complet de calcul (venit 60.000 lei)
Un freelancer primește 60.000 lei brut pe an din drepturi de autor de la o editură (plătitor cu evidență contabilă). Nu e salariat.
| Venit brut anual | 60.000 lei |
| Cheltuială forfetară (40%) | −24.000 lei |
| Venit net impozabil | 36.000 lei |
| Impozit 10% (reținut la sursă) | 3.600 lei |
| CASS (36.000 lei între 24.300 și 48.600 → baza = 24.300) | 2.430 lei |
| CAS (36.000 lei < 48.600 → nu e obligatoriu) | 0 lei |
| Total taxe și contribuții | 6.030 lei |
| Net încasat | 53.970 lei |
Notă: Impozitul (3.600 lei) e reținut lunar de editură. CASS (2.430 lei) se declară și plătește prin Declarația unică până la 25 mai anul următor.
Termene și declarații
| Declarație/Plată | Termen | Cine |
|---|---|---|
| D112 (impozit reținut) | 25 a lunii următoare | Plătitorul (editură, firmă) |
| Declarația unică (D212) - estimare | 25 mai (pentru anul în curs) | Tu (dacă estimezi venituri) |
| Declarația unică (D212) - regularizare | 25 mai anul următor | Tu (pentru CAS/CASS) |
| Plata CAS/CASS | 25 mai anul următor | Tu |
Întrebări frecvente
Cât e impozitul la drepturi de autor?
10% pe venitul net, care cu cheltuiala forfetară de 40% înseamnă efectiv 6% din venitul brut. Exemplu: la 10.000 lei brut, impozitul e 600 lei.
Cum se calculează venitul net (cheltuiala forfetară 40%)?
Venit net = Venit brut × 60% (sau Venit brut − 40%). Cheltuiala forfetară de 40% se aplică automat, fără să trebuiască să justifici cheltuieli efective. Alternativ, poți opta pentru sistem real cu cheltuieli deductibile dovedite.
Se reține la sursă sau depun Declarația unică?
Depinde de plătitor. Dacă venitul vine de la un plătitor cu obligația de evidență contabilă (editură, firmă, instituție), impozitul se reține la sursă și e final. Dacă vine de la alt plătitor (persoană fizică), declari și plătești tu prin Declarația unică.
Plătesc CAS și/sau CASS la drepturi de autor?
Depinde de plafoane. CASS se datorează dacă venitul net anual depășește 24.300 lei (6 salarii minime). CAS se datorează dacă depășești 48.600 lei (12 salarii minime). Salariații nu plătesc CASS suplimentar pentru DPI (acoperit prin salariu), dar plătesc CASS pentru chirii, dividende și investiții peste prag.
Dacă am și salariu, mai plătesc CASS pentru drepturi de autor?
Am mai mulți plătitori - cine reține contribuțiile?
Dacă ai mai mulți plătitori, poți desemna un plătitor care să rețină CASS la sursă (dacă estimezi că vei depăși pragul). Altfel, regularizezi totul prin Declarația unică la final de an.
Când trebuie să depun Declarația unică?
Până la 25 mai - atât pentru estimarea veniturilor anului curent, cât și pentru regularizarea (definitivarea) veniturilor anului precedent. Plata CAS/CASS se face tot până la 25 mai.
Ce sunt cazurile speciale fără forfetar 40%?
Pentru moștenitori, drept de suită și copia privată, nu se aplică cheltuiala forfetară de 40%. Venitul net se calculează prin scăderea sumelor efectiv plătite (ex: comisioane OGC) din venitul brut.
Cadru legal
Impozitarea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală este reglementată de Codul Fiscal (Legea 227/2015):
- Art. 64 - Cota de impozit 10% (inclusiv pentru DPI)
- Art. 72 - Determinarea venitului net (forfetar 40%) și reținere la sursă
- Art. 72¹ - Venituri DPI de la alți plătitori (fără evidență contabilă)
- Art. 73 - Opțiunea pentru determinarea în sistem real
- Art. 148-151 - CAS (contribuția de pensii)
- Art. 170-174 - CASS (contribuția de sănătate)