Impozit pe Salarii 2026
Ghid complet impozit pe salarii 2026. CAS 25%, CASS 10%, impozit venit 10%. Calculator salariu brut-net, deduceri personale și exemple practice.
Din salariul brut, statul reține aproximativ 42% prin contribuții și impozite. Angajatul plătește CAS (pensie) 25%, CASS (sănătate) 10% și impozit pe venit 10%. Angajatorul plătește suplimentar CAM 2,25%.
Exemple orientative (fără deduceri):
- Salariu brut 4.050 lei (minim) → net ~ 2.574 lei
- Salariu brut 5.000 lei → net ~ 2.967 lei
- Salariu brut 8.000 lei → net ~ 4.680 lei
- Salariu brut 15.000 lei → net ~ 8.775 lei
Calculează salariul net
Folosește calculatorul nostru pentru a afla exact cât primești în mână
Calculator SalariuContribuții și taxe salariale 2026
Fiecare salariat din România plătește trei contribuții obligatorii, calculate din salariul brut:
| Contribuție | Procent | Destinație |
|---|---|---|
| CAS (contribuție asigurări sociale) | 25% | Pensii publice |
| CASS (contribuție asigurări sociale de sănătate) | 10% | Sistemul de sănătate |
| Impozit pe venit | 10% | Bugetul de stat |
| Total rețineri angajat | ~45% din brut (înainte de deduceri) | |
Contribuția angajatorului:
Pe lângă salariul brut, angajatorul plătește CAM (contribuția asiguratorie pentru muncă) de 2,25%, destinată șomajului și accidentelor de muncă.
Cum se calculează salariul net
Formula de calcul a salariului net din brut:
Salariu Net = Brut − CAS − CASS − Impozit
Impozitul se aplică pe baza de calcul: Brut − CAS − CASS − Deducere personală
Exemplu de calcul
Pentru un salariu brut de 5.000 lei, fără persoane în întreținere:
- CAS (25%): 5.000 × 25% = 1.250 lei
- CASS (10%): 5.000 × 10% = 500 lei
- Deducere personală (DP): 425 lei
- Baza impozabilă: 5.000 − 1.250 − 500 − 425 = 2.825 lei
- Impozit (10%): 2.825 × 10% = 283 lei
- Salariu net: 5.000 − 1.250 − 500 − 283 = 2.967 lei
Deduceri personale 2026
Deducerea personală reduce baza de calcul a impozitului pe venit. Se acordă în funcție de numărul de persoane aflate în întreținere și se aplică pentru salarii brute de până la 6.050 lei (salariul minim + 2.000 lei).
| Persoane în întreținere | Deducere (lei/lună) |
|---|---|
| Fără persoane | 810 lei (20% din salariul minim) |
| 1 persoană | 1.013 lei (25% din salariul minim) |
| 2 persoane | 1.215 lei (30% din salariul minim) |
| 3 persoane | 1.418 lei (35% din salariul minim) |
| 4+ persoane | 1.823 lei (45% din salariul minim) |
Valorile din tabel sunt pentru salariul minim (4.050 lei). Pentru salarii mai mari, deducerea scade progresiv cu 0,5% pentru fiecare 50 lei peste minim, ajungând la 0 pentru salarii peste 6.050 lei.
Scutiri și facilități fiscale
Scutire impozit pe venit
Categorii de angajați care beneficiază de scutire de impozit pe venit (10%):
- Persoane cu handicap grav sau accentuat - scutire totală de impozit pe venit
- Angajați în cercetare-dezvoltare - pentru activități în proiecte de cercetare-dezvoltare și inovare
Atenție - modificări 2025:
Scutirile de impozit pentru IT, construcții și agricultură au fost eliminate din ianuarie 2025. Angajații din aceste sectoare plătesc acum contribuții și impozit integral.
Deducere suplimentară pentru tineri sub 26 ani
Persoanele cu vârsta sub 26 ani care realizează venituri din salarii beneficiază de o deducere suplimentară de 15% din salariul minim (~608 lei/lună), pentru salarii brute sub 6.050 lei.
Facilitate pentru copii minori școlari
Părinții cu copii minori înscriși la școală pot beneficia de o reducere suplimentară la impozitul pe venit de 100 lei/lună per copil.
Ai nevoie de calcul exact?
Calculatorul include: deduceri personale, deducere tineri sub 26 ani, tichete de masă
Calculator Salariu Brut-NetÎntrebări frecvente
Care este diferența dintre salariul brut și net?
Salariul brut este suma totală înscrisă în contractul de muncă, înainte de orice rețineri. Salariul net este suma efectiv primită în mână, după ce se scad CAS (25%), CASS (10%) și impozitul pe venit (10%). În medie, salariul net reprezintă aproximativ 58% din brut.
Ce sunt persoanele în întreținere?
Persoanele în întreținere sunt membri de familie (soț/soție, copii, părinți, rude până la gradul II) ale căror venituri nu depășesc 20% din salariul minim (~810 lei/lună). Pentru fiecare persoană în întreținere, deducerea personală crește, reducând impozitul pe venit.
Mai există scutirea de impozit pentru IT?
Nu. Începând cu 1 ianuarie 2025, scutirile de impozit pe venit pentru angajații din IT, construcții și sectorul agricol/alimentar au fost eliminate. Acești angajați plătesc acum contribuții și impozit integral, ca toți ceilalți salariați.
Tichetele de masă sunt impozitate?
Tichetele de masă sunt scutite de CAS, CASS și impozit pe venit, în limita valorii legale (40 lei/tichet în 2026). Reprezintă un beneficiu net pentru angajat și sunt deductibile fiscal pentru angajator.
Ce este CAM și cine o plătește?
CAM (contribuția asiguratorie pentru muncă) de 2,25% este plătită exclusiv de angajator, peste salariul brut. Finanțează indemnizațiile de șomaj și asigurările pentru accidente de muncă. Nu afectează salariul net al angajatului.
Ce se întâmplă dacă am două locuri de muncă?
Dacă ai două sau mai multe contracte de muncă, fiecare angajator reține contribuțiile separat. Deducerea personală se acordă de un singur angajator (de obicei cel principal). La finalul anului fiscal, ANAF face regularizarea și poți primi sau plăti diferențe.
Care este salariul minim pe economie în 2026?
Salariul minim brut pe economie în 2026 este 4.050 lei, ceea ce înseamnă un salariu net de aproximativ 2.574 lei. Pentru sectorul construcții, salariul minim brut este de 4.582 lei.
Cadru legal
Impozitarea salariilor este reglementată de:
- Codul Fiscal - Titlul IV (Impozit pe venit) și Titlul V (Contribuții sociale obligatorii)
- Art. 78 - Venituri din salarii și asimilate salariilor
- Art. 146 - Contribuțiile de asigurări sociale (CAS)
- Art. 170 - Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)
- Art. 220³ - Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM)