Impozit Crypto 2026 - Calculator și Declarare ANAF
Impozit crypto România: 10% pentru 2025, 16% din 2026. Calculator câștig impozabil, prag 200/600 lei, declarație D212. Ghid complet ANAF actualizat.
Impozitul pe câștigurile din criptomonede este 10% pentru veniturile din 2025 și 16% pentru cele din 2026. Se aplică pe diferența pozitivă între prețul de vânzare și cel de achiziție. Câștigurile sub 200 lei/tranzacție sunt neimpozabile dacă totalul anual nu depășește 600 lei.
Exemplu rapid: Câștig 5.000 lei în 2025 → impozit 500 lei (10%). Același câștig în 2026 → 800 lei (16%).
Calculator Impozit Crypto
Cum se Calculează Câștigul din Crypto
Câștigul impozabil = Preț vânzare - Preț achiziție - Costuri directe. Se ia în calcul doar diferența pozitivă (câștigul). Pierderile nu se pot deduce din câștiguri.
Formula de calcul
Câștig = Valoare încasată la vânzare - Cost de achiziție - Comisioane (fees)
Exemplu practic
| Achiziție | 0.1 BTC × 150.000 lei = 15.000 lei |
| Comision achiziție | 50 lei |
| Vânzare | 0.1 BTC × 200.000 lei = 20.000 lei |
| Comision vânzare | 75 lei |
| Câștig impozabil | 20.000 - 15.000 - 50 - 75 = 4.875 lei |
Cotele de Impozit: 10% vs 16%
Cota de impozit depinde de anul în care ai realizat câștigurile:
| Anul câștigurilor | Cotă impozit | Termen declarare | Bază legală |
|---|---|---|---|
| 2025 | 10% | 25 mai 2026 | Codul Fiscal (art. 114) |
| 2026 | 16% | 25 mai 2027 | Legea 239/2025 |
Pentru câștigurile obținute începând cu 1 ianuarie 2026, cota crește de la 10% la 16% (Legea nr. 239/2025). Aceasta înseamnă cu 60% mai mult impozit pentru același câștig.
Pragul Neimpozabil: 200/600 Lei
Câștigurile sub 200 lei per tranzacție sunt neimpozabile, dar doar dacă totalul câștigurilor din anul fiscal nu depășește 600 lei.
Condiții pentru aplicare
- Fiecare tranzacție cu câștig să fie sub 200 lei
- Totalul anual al câștigurilor să fie maxim 600 lei
- Ambele condiții trebuie îndeplinite simultan
Exemple
| Situație | Câștig impozabil | Explicație |
|---|---|---|
| 3 tranzacții × 150 lei = 450 lei total | 0 lei | Fiecare < 200 lei ȘI total < 600 lei |
| 4 tranzacții × 150 lei = 600 lei total | 0 lei | Fiecare < 200 lei ȘI total = 600 lei |
| 5 tranzacții × 150 lei = 750 lei total | 750 lei | Total > 600 lei → tot câștigul e impozabil |
| 1 tranzacție × 500 lei | 500 lei | Tranzacție > 200 lei → impozabilă |
Declarația Unică D212
Veniturile din crypto se declară în formularul D212 (Declarația unică), la secțiunea „Venituri din transferul de monedă virtuală".
Termen de depunere
25 mai al anului următor celui în care ai realizat câștigurile.
- Câștiguri 2025 → depui până la 25 mai 2026
- Câștiguri 2026 → depui până la 25 mai 2027
Ce completezi în D212
| Rând | Denumire | Ce completezi |
|---|---|---|
| Rd.7 | Câștig | Suma câștigurilor (diferență pozitivă vânzare - achiziție - costuri) |
| Rd.9 | Impozit pe venit datorat | Rd.7 × cotă (10% sau 16%) |
Unde depui
- Online: SPV ANAF (Spațiul Privat Virtual)
- Fizic: La sediul ANAF de care aparții
Contribuția de Sănătate (CASS)
CASS se poate datora dacă totalul veniturilor tale depășește pragul de 6 salarii minime pe an. Veniturile din crypto se cumulează cu alte venituri (chirii, dividende etc.).
Praguri CASS 2026
| Total venituri anuale | Bază CASS | CASS datorată |
|---|---|---|
| Sub 6 salarii minime (24.300 lei) | - | 0 lei |
| 6-12 salarii minime | 6 salarii (24.300 lei) | 2.430 lei |
| 12-24 salarii minime | 12 salarii (48.600 lei) | 4.860 lei |
| Peste 24 salarii minime | 24 salarii (97.200 lei) | 9.720 lei |
CASS din salariu acoperă doar venitul salarial. Dacă totalul veniturilor din crypto, chirii, dividende etc. depășește 6 salarii minime/an, datorezi CASS suplimentar prin Declarația Unică, chiar dacă ești salariat.
Situații Speciale și Cazuri Neclare
Swap crypto-crypto (schimb între monede)
Legislația nu detaliază explicit tratamentul fiscal pentru schimbul între criptomonede (ex: BTC → ETH). În practică:
- Abordare conservatoare: Swap-ul este tratat ca vânzare + cumpărare, generând potențial câștig impozabil
- Abordare permisivă: Se impozitează doar la conversie în fiat (lei/euro)
- Recomandare: Documentează-ți abordarea și fii consecvent
Tranzacții în valută (EUR/USD)
Câștigurile se raportează în lei (RON). Pentru conversie:
- Folosește cursul BNR de la data tranzacției
- Sau cursul mediu anual BNR (pentru simplificare)
- Păstrează evidența cursurilor utilizate
Staking, airdrops, mining
Aceste venituri pot avea tratamente fiscale diferite. Consultă un specialist pentru situații complexe.
Bază Legală
- Codul Fiscal (Legea 227/2015) - Art. 114-116: venituri din alte surse, inclusiv transferul de monedă virtuală
- Legea 239/2025 - Modificarea cotei la 16% pentru câștigurile din 2026
- Prag 200/600 lei - Art. 116 alin. (1) lit. g) din Codul Fiscal
- D212 - Ordinul ANAF pentru aprobarea modelului Declarației unice
- CASS - Art. 170 și 174 din Codul Fiscal
Surse oficiale:
Întrebări Frecvente
Cât este impozitul pe crypto în România?
10% pentru câștigurile din 2025 și 16% pentru cele din 2026. Impozitul se aplică pe diferența pozitivă între prețul de vânzare și cel de achiziție, minus costurile directe (comisioane). Creșterea la 16% intră în vigoare pentru veniturile obținute începând cu 1 ianuarie 2026 (Legea 239/2025).
Ce se întâmplă dacă am câștiguri mici din crypto?
Câștigurile sub 200 lei per tranzacție sunt neimpozabile, dar doar dacă totalul anual nu depășește 600 lei. Ambele condiții trebuie îndeplinite simultan. Dacă ai o singură tranzacție de 500 lei, aceasta este impozabilă chiar dacă e sub 600 lei total.
Trebuie să declar dacă am doar pierderi?
Nu, declarația D212 se depune doar pentru câștiguri. Pierderile nu se pot deduce din câștiguri și nu generează obligații declarative. Totuși, păstrează evidența tranzacțiilor pentru eventuale verificări ulterioare.
Când trebuie să depun declarația pentru crypto?
Până la 25 mai al anului următor. Pentru câștigurile din 2025, termenul este 25 mai 2026. Se folosește formularul D212 (Declarația unică), secțiunea pentru venituri din transferul de monedă virtuală.
Se plătește CASS la veniturile din crypto?
Depinde de totalul veniturilor tale. Dacă totalul veniturilor din „alte surse" (crypto, chirii, dividende etc.) depășește 6 salarii minime pe an (24.300 lei în 2026), datorezi CASS 10%, inclusiv dacă ești salariat — CASS din salariu acoperă doar venitul salarial.
Cum declar tranzacțiile în EUR sau USD?
Convertești sumele în lei folosind cursul BNR. Poți folosi cursul de la data fiecărei tranzacții sau cursul mediu anual BNR (pentru simplificare). Important este să fii consecvent în metodă și să păstrezi evidența cursurilor utilizate.
Ce documente trebuie să păstrez?
Păstrează toate rapoartele de tranzacții de la exchange-uri, inclusiv datele, sumele, comisioanele și cursurile de schimb utilizate. ANAF poate solicita documente justificative pentru următorii 5 ani de la depunerea declarației.
Swap BTC→ETH este impozabil?
Legislația nu detaliază explicit acest caz. Abordarea conservatoare tratează swap-ul ca vânzare + cumpărare, generând potențial câștig impozabil. Abordarea permisivă impozitează doar la conversie în fiat. Recomandăm să documentezi abordarea aleasă și să fii consecvent.
Articole Conexe
Taxe pe câștigurile din acțiuni și instrumente financiare.
Cote de impozitare și CASS pentru veniturile din dividende.
Calculator și ghid pentru veniturile din închirieri.
Taxe pe veniturile din depozite bancare și obligațiuni.