Calculator Impozit Dividende 2026
Calculează impozitul pe dividende 2026 (cotă 16%) și CASS cu calculatorul nostru gratuit. Află praguri CASS, termene declarații D100/D205 și scutiri pentru dividende.
Impozitul pe dividende în 2026 este 16%. Pentru un dividend brut de 10.000 lei, impozitul reținut la sursă este 1.600 lei, iar suma netă încasată este 8.400 lei. Cota de 16% se aplică dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (nu contează când sunt plătite efectiv).
Calculator Impozit Dividende 2026
Ce s-a schimbat la impozitul pe dividende în 2026?
Cota de impozit pe dividende a crescut de la 10% la 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026.
| Criteriu | Până în 2025 | Din 2026 |
|---|---|---|
| Cota impozit | 10% | 16% |
| Momentul aplicării cotei | Data distribuirii, nu a plății | |
| Reținere la sursă | Da, de către plătitor (SRL/SA) | |
| Termen plată impozit | 25 a lunii următoare plății dividendului | |
| CASS | 10% dacă depășești plafonul anual | |
Distribuire vs. plată - care contează?
Contează data distribuirii, nu data plății. Dacă ai hotărât dividendele în 2025 (AGA), dar le plătești în 2026, se aplică cota de 10%. Dacă hotărârea AGA e din 2026, se aplică cota de 16%, indiferent când primești banii.
Exemplu: Dividende distribuite prin Hotărâre AGA din decembrie 2025, plătite în februarie 2026 → cotă 10%. Dividende distribuite prin Hotărâre AGA din ianuarie 2026, plătite în ianuarie 2026 → cotă 16%.
Cum se calculează impozitul pe dividende?
Formula de calcul (persoane fizice)
Impozit = Dividend brut × 16%
Dividend net = Dividend brut − Impozit
Exemplu de calcul
| Dividend brut distribuit | 50.000 lei |
| Impozit pe dividende (16%) | − 8.000 lei |
| Dividend net încasat | 42.000 lei |
Cine reține și plătește impozitul?
Societatea plătitoare (SRL, SA etc.) are obligația să:
- Calculeze impozitul de 16% din dividendul brut
- Rețină impozitul la momentul plății dividendului
- Plătească impozitul la bugetul de stat până pe 25 a lunii următoare
- Declare impozitul prin formularul D100
Pentru tine ca beneficiar: Nu trebuie să faci nimic pentru impozitul pe dividende. Primești direct netul (după reținerea impozitului). Impozitul este final.
CASS la dividende - când plătești contribuția la sănătate?
Contribuția la sănătate (CASS) de 10% se datorează doar dacă veniturile anuale din investiții depășesc plafonul de 6 salarii minime brute. La dividende, în plafon intră dividendul NET (după reținerea impozitului de 16%).
Praguri CASS pentru 2026
| Venituri nete anuale din investiții | Baza de calcul CASS | CASS de plată (10%) |
|---|---|---|
| Sub 24.300 lei (sub 6 salarii minime) |
0 lei | 0 lei |
| 24.300 – 48.600 lei (6–12 salarii minime) |
6 × 4.050 = 24.300 lei | 2.430 lei |
| 48.600 – 97.200 lei (12–24 salarii minime) |
12 × 4.050 = 48.600 lei | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei (peste 24 salarii minime) |
24 × 4.050 = 97.200 lei | 9.720 lei (maxim) |
Ce venituri intră în plafon pentru CASS?
La calculul plafonului se adună toate veniturile din investiții:
- Dividende (netul, după impozit)
- Dobânzi (netul)
- Câștiguri din tranzacții bursiere
- Venituri din crypto (netul)
- Alte venituri din investiții
Dacă depășești plafonul de 6 salarii minime, trebuie să depui Declarația Unică până pe 25 mai al anului următor și să plătești CASS. Impozitul pe dividende NU se declară separat (e reținut la sursă).
Declarații și termene de plată
Pentru societatea plătitoare (SRL/SA)
| Declarație | Scop | Termen |
|---|---|---|
| D100 | Declararea și plata impozitului pe dividende | 25 a lunii următoare plății dividendului |
| D205 | Declarație informativă despre beneficiari | Ultima zi din februarie (an următor) |
| D207 | Pentru beneficiari nerezidenți | Ultima zi din februarie (an următor) |
Dacă dividendele au fost distribuite (prin Hotărâre AGA) dar nu au fost plătite până la sfârșitul anului, impozitul trebuie declarat și plătit până pe 25 ianuarie al anului următor.
Pentru beneficiarul persoană fizică
- Impozit pe dividende: Nu depui nimic. Impozitul e reținut la sursă și e final.
- CASS: Depui Declarația Unică până pe 25 mai dacă ai depășit plafonul anual.
- Dividende din străinătate: Depui Declarația Unică pentru impozit + CASS (dacă e cazul).
Scutiri de la impozitul pe dividende
Scutire pentru dividende între persoane juridice
Dividendele plătite între persoane juridice române pot fi scutite de impozit dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:
- Beneficiarul deține minimum 10% din capitalul social al plătitorului
- Deținerea este neîntreruptă minimum 1 an
- Ambele societăți sunt plătitoare de impozit pe profit (nu micro)
Baza legală: Art. 43 alin. (4) din Codul Fiscal. Scutirea se aplică și pentru dividende către/de la societăți din UE în condiții similare (Directiva mamă-fiică).
Întrebări frecvente despre impozitul pe dividende
Cât este impozitul pe dividende în 2026?
Impozitul pe dividende în 2026 este 16%, aplicat asupra dividendului brut. Cota a crescut de la 10% (în 2025) la 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. Baza legală: Art. 43 alin. (2), Art. 97 alin. (7) din Codul Fiscal.
Se aplică cota de 16% la dividende plătite în 2026 sau distribuite în 2026?
Cota de 16% se aplică la dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, nu la cele plătite. Dacă ai distribuit dividende prin hotărâre AGA în 2025, dar le plătești în 2026, se aplică cota veche de 10%. Contează data deciziei de distribuire (Hotărâre AGA), nu data încasării banilor.
Cum calculez netul din dividende în 2026?
Dividend net = Dividend brut × 84% (sau Dividend brut − 16%). Exemplu: pentru 100.000 lei dividende brute, impozitul este 16.000 lei, iar netul încasat este 84.000 lei. Folosește calculatorul de mai sus pentru calcule rapide.
Când se plătește impozitul pe dividende la ANAF?
Impozitul pe dividende se plătește până pe 25 a lunii următoare celei în care s-a făcut plata dividendului. De exemplu, pentru dividende plătite în martie, termenul este 25 aprilie. Excepție: dividende distribuite dar neplătite până la 31 decembrie → termen 25 ianuarie.
Ce declarații depune firma pentru dividende?
Societatea plătitoare depune: D100 lunar (declarare + plată impozit, până pe 25 a lunii următoare), D205 anual (declarație informativă cu beneficiarii, până în ultima zi din februarie), și D207 dacă sunt beneficiari nerezidenți.
Când plătesc CASS la dividende?
CASS (10%) se datorează doar dacă veniturile anuale din investiții depășesc 6 salarii minime brute (aproximativ 24.300 lei în 2026). La dividende se ia în calcul netul (după impozit). Depui Declarația Unică până pe 25 mai al anului următor.
Cum declar dividendele din străinătate?
Pentru dividende primite din străinătate, depui Declarația Unică și plătești impozit de 16% în România. Dacă s-a reținut impozit în țara sursă, poți aplica credit fiscal (conform convenției de evitare a dublei impuneri) pentru a nu plăti de două ori. CASS se aplică după aceleași reguli de plafon.
Sunt scutit de impozit pe dividende între firme?
Da, dividendele între persoane juridice române pot fi scutite dacă beneficiarul deține minimum 10% din capital, minimum 1 an neîntrerupt, și ambele societăți sunt plătitoare de impozit pe profit. Baza legală: Art. 43 alin. (4) Cod Fiscal.
Ce cotă se aplică nerezidenților?
Pentru nerezidenți, cota standard este tot 16% (Art. 224 alin. (4) lit. b)). Însă, dacă există convenție de evitare a dublei impuneri cu țara de rezidență, se poate aplica o cotă redusă (de obicei 5-10%). E nevoie de certificat de rezidență fiscală pentru aplicarea cotei reduse.
Baza legală - Codul Fiscal 2026
| Articol | Titlu | Conținut relevant |
|---|---|---|
| Art. 43 alin. (2) | Titlul II - Impozit profit | Cota 16% pentru dividende către PJ |
| Art. 43 alin. (4) | Titlul II - Impozit profit | Scutire dividende între PJ (condiții) |
| Art. 97 alin. (7) | Titlul IV - Impozit venit PF | Cota 16% pentru dividende PF, impozit final |
| Art. 224 alin. (4) lit. b) | Titlul VI - Nerezidenți | Cota 16% pentru dividende nerezidenți |
| Art. 170, 174 | Titlul V - CASS | Praguri și calcul CASS la investiții |
Acest calculator și informațiile prezentate au scop informativ și educațional. Deși depunem eforturi pentru a menține datele corecte și actualizate, nu putem garanta exactitatea calculelor.
Cotele de impozit și regulile se pot modifica prin acte normative ulterioare. Pentru situații specifice sau sume mari, consultă un specialist fiscal sau contabil autorizat.
Ultima actualizare: Ianuarie 2026
Surse: Codul Fiscal (Legea 227/2015) cu modificările în vigoare din 2026, Titlul II (Art. 43), Titlul IV (Art. 97), Titlul V (CASS), Titlul VI (Art. 224).