Calculator TVA 2026
Calculează TVA online cu cotele 2026 (21% și 11%). Află cum extragi TVA din preț, formule de calcul, produse cu TVA redus și noutăți RO e-TVA. Calculator gratuit.
TVA în România în 2026: cota standard este 21%, cota redusă este 11%. Pentru 1.000 lei fără TVA, la cota de 21% plătești 210 lei TVA, total 1.210 lei. Cota de 5% a fost eliminată din 2025, consolidându-se la 11%. Pentru locuințe există regim tranzitoriu cu 9% până la 31 iulie 2026.
Calculator TVA 2026
Notă: Cota TVA aplicabilă depinde de natura bunului/serviciului și de condițiile legale. Verifică încadrarea corectă în Codul Fiscal. Informații valabile la data publicării (ianuarie 2026).
Ce s-a schimbat la TVA în 2026?
Cotele TVA în vigoare din 2026
Începând cu 2026, România funcționează cu două cote principale de TVA:
| Cotă | Aplicabilitate | Observații |
|---|---|---|
| 21% | Cota standard | Se aplică majorității bunurilor și serviciilor |
| 11% | Cota redusă unică | Alimente, cărți, medicamente, apă, transport persoane etc. |
| 9% | Locuințe (tranzitoriu) | Doar până la 31.07.2026, condiții speciale |
Cota de 5% a fost eliminată din 2025, fiind consolidată în cota redusă de 11%.
TVA 9% la locuințe - regim tranzitoriu
Există dispoziții tranzitorii pentru achiziția de locuințe de către persoane fizice, pe perioada 1 august 2025 – 31 iulie 2026:
- Se poate aplica TVA 9% pentru o singură locuință per beneficiar
- Suprafață utilă maximă: 120 mp
- Valoare maximă: conform plafoanelor legale
- Atenție: Acesta este un regim tranzitoriu, nu noul standard pentru piața imobiliară
După această dată, locuințele vor fi supuse cotei standard de 21% (cu posibile excepții pentru locuințe sociale).
RO e-TVA în 2026 - ce se schimbă
De la 1 ianuarie 2026, cadrul privind decontul precompletat RO e-TVA s-a modificat:
- S-a abrogat obligația de a transmite răspuns la notificarea de conformare
- Pentru contribuabilii cu TVA la încasare, anumite dispoziții rămân suspendate până la 30 septembrie 2026
- Se reduce „fricțiunea" de conformare, fără a modifica calculul TVA
Cum se calculează TVA? Formule și exemple
Dacă ai sumă fără TVA (net) și vrei totalul cu TVA
Aceasta este situația când ai un preț net și trebuie să adaugi TVA:
TVA = Net × cotă
Brut = Net × (1 + cotă)
Exemplu cu TVA 21%:
- Net = 1.000 lei
- TVA = 1.000 × 0,21 = 210 lei
- Brut = 1.000 + 210 = 1.210 lei
Exemplu cu TVA 11%:
- Net = 1.000 lei
- TVA = 1.000 × 0,11 = 110 lei
- Brut = 1.000 + 110 = 1.110 lei
Dacă ai sumă cu TVA inclus și vrei să extragi TVA
Aceasta este situația când ai un preț final (de pe bon/factură) și trebuie să afli cât e TVA:
Net = Brut ÷ (1 + cotă)
TVA = Brut − Net
Nu calcula TVA ca „Brut × cotă"! Rezultatul va fi greșit. Trebuie să împarți brutul la (1 + cotă), apoi să scazi netul din brut.
Exemplu extragere TVA 21%:
- Brut = 1.210 lei
- Net = 1.210 ÷ 1,21 = 1.000 lei
- TVA = 1.210 − 1.000 = 210 lei
Exemplu extragere TVA 11%:
- Brut = 1.110 lei
- Net = 1.110 ÷ 1,11 = 1.000 lei
- TVA = 1.110 − 1.000 = 110 lei
Ce produse și servicii au TVA 11%?
Cota redusă de 11% se aplică pentru:
| Categorie | Exemple |
|---|---|
| Alimente | Pâine, lapte, carne, legume, fructe, ouă, miere, ulei etc. (cu excepții pentru produse de lux) |
| Băuturi nealcoolice | Apă, sucuri naturale (excepție: băuturi cu zahăr adăugat pot avea cotă diferită) |
| Medicamente | Medicamente de uz uman și veterinar |
| Cărți și publicații | Cărți, ziare, reviste (inclusiv în format electronic) |
| Cazare hotelieră | Servicii de cazare în hoteluri, pensiuni, camping |
| Transport persoane | Transport local, regional, urban de persoane |
| Apă și canalizare | Servicii de alimentare cu apă și canalizare |
| Servicii culturale | Intrări la muzee, grădini zoologice, spectacole, cinematografe |
Atenție: Încadrarea exactă depinde de codul NC al produsului și de condițiile din Codul Fiscal. Pentru cazuri specifice, consultă un specialist fiscal.
Declarații și termene TVA în 2026
| Declarație | Periodicitate | Termen | Cine depune |
|---|---|---|---|
| D300 | Lunar/trimestrial | 25 a lunii următoare | Plătitori de TVA |
| D390 VIES | Lunar | 25 a lunii următoare | Operațiuni intracomunitare |
| D394 | Lunar/trimestrial | 25 a lunii următoare | Declarație informativă |
TVA la încasare în 2026
Sistemul TVA la încasare rămâne opțional pentru firmele cu cifră de afaceri sub plafonul legal. Specificități pentru 2026:
- Exigibilitatea TVA apare la încasarea facturii, nu la emitere
- Deductibilitatea pentru cumpărător apare tot la plată
- Dispozițiile RO e-TVA sunt suspendate până la 30 septembrie 2026 pentru acești contribuabili
Întrebări frecvente despre TVA 2026
Care este cota TVA în România în 2026?
Cota standard este 21%, cota redusă este 11%. Cota de 5% a fost eliminată din 2025. Pentru locuințe există temporar cota de 9% (până la 31 iulie 2026, cu condiții).
Ce produse au TVA 11% și care au 21%?
TVA 11% se aplică pentru: alimente de bază, medicamente, cărți, cazare hotelieră, transport persoane, apă/canalizare. TVA 21% se aplică pentru majoritatea celorlalte bunuri și servicii (electronice, îmbrăcăminte, servicii profesionale etc.).
TVA la locuințe în 2026: 9% sau 21%?
Până la 31 iulie 2026 se poate aplica TVA 9% pentru achiziția unei singure locuințe de către persoane fizice, cu condiții (max. 120 mp suprafață utilă). După această dată, se aplică cota standard de 21%.
Cum calculez TVA din preț?
Dacă ai prețul fără TVA: TVA = Net × cotă (ex: 1.000 × 21% = 210 lei). Dacă ai prețul cu TVA inclus: Net = Brut ÷ (1 + cotă), TVA = Brut − Net (ex: 1.210 ÷ 1,21 = 1.000, TVA = 210 lei).
Cum extrag TVA dintr-o sumă cu TVA inclus?
Formula corectă: Net = Brut ÷ (1 + cotă), apoi TVA = Brut − Net. Exemplu pentru 21%: din 1.210 lei, Net = 1.210 ÷ 1,21 = 1.000 lei, TVA = 210 lei. Nu calcula greșit ca Brut × cotă!
RO e-TVA în 2026: mai trebuie să răspund la notificare?
Nu, obligația a fost abrogată. Din 1 ianuarie 2026, nu mai trebuie să transmiți răspuns la notificarea de conformare RO e-TVA. Pentru contribuabilii cu TVA la încasare, anumite dispoziții rămân suspendate până la 30 septembrie 2026.
TVA la încasare 2026: ce se schimbă?
Sistemul TVA la încasare rămâne disponibil pentru firmele eligibile. Noutatea în 2026: dispozițiile RO e-TVA sunt suspendate până la 30 septembrie 2026 pentru acești contribuabili, reducând sarcina administrativă.
Când depun declarația de TVA (D300)?
Declarația D300 se depune până pe 25 a lunii următoare perioadei de raportare (lunar sau trimestrial, în funcție de cifra de afaceri). Exemplu: pentru ianuarie 2026, termenul este 25 februarie 2026.
Baza legală - Codul Fiscal 2026
| Articol | Conținut |
|---|---|
| Art. 291 | Cotele de TVA (standard și reduse) |
| Art. 292 | Operațiuni scutite de TVA |
| Art. 297 | Plafonul de înregistrare în scopuri de TVA |
| Art. 282^2 | TVA la încasare |
Surse oficiale
- Portal Legislativ - acte normative actualizate
- ANAF - ghiduri și instrucțiuni TVA
Informații valabile la data publicării (ianuarie 2026). Verificați actele normative în vigoare pentru modificări ulterioare.