Impozit Tichete 2026 - Taxe Masă, Vacanță, Cadou
Calculator taxe tichete 2026: tichete de masă (max 45 lei), vouchere vacanță, tichete cadou. CASS 10% + impozit 10% din 2024. Plafoane, formule și bază legală.
Din 2024, tichetele de masă și voucherele de vacanță se taxează cu CASS 10% + impozit 10%, rezultând o reținere efectivă de ~19% din valoarea nominală. Tichetele cadou rămân neimpozabile până la 300 lei/eveniment (Paște, Crăciun, 8 Martie, 1 Iunie).
Exemplu rapid tichete masă: 20 zile × 45 lei = 900 lei brut → 729 lei net (reținere 171 lei).
Calculator Taxe Tichete 2026
Comparație Taxe pe Tipuri de Tichete 2026
| Criteriu | Tichete masă | Vouchere vacanță | Tichete cadou |
|---|---|---|---|
| Impozit 10% | Da | Da | Doar peste 300 lei |
| CASS 10% | Da (din 2024) | Da (din 2024) | Doar peste 300 lei |
| CAS 25% | Nu | Nu | Doar peste 300 lei |
| CAM 2.25% | Nu | Nu | Doar peste 300 lei |
| Reținere efectivă | ~19% | ~19% | 0% sau ~41.5% |
| Valoare max/tichet | 45 lei | 100 lei | 50 lei |
| Plafon anual | 1/zi lucrătoare | 6 salarii minime (privat) | 300 lei/eveniment |
Tichete de Masă - Regim Fiscal 2026
Tichetele de masă se taxează cu CASS 10% și impozit 10%. Nu se datorează CAS (pensii) și nici CAM (contribuția angajatorului). Valoarea maximă legală este 45 lei/tichet (din noiembrie 2025).
Reguli de acordare
- Maximum 1 tichet/zi lucrătoare efectiv lucrată
- Valoare nominală: maxim 45 lei/tichet
- Suport: electronic (card) sau pe hârtie
- Utilizare: doar pentru alimente și mese
Exemplu calcul 20 zile lucrate
| Valoare brută | 20 × 45 lei = 900 lei |
| CASS (10%) | - 90 lei |
| Bază impozit | 900 - 90 = 810 lei |
| Impozit (10% din bază) | - 81 lei |
| Net echivalent | 729 lei (81% din brut) |
Net = Brut × 0.81 (sau Brut - 19%)
CASS = 10% din brut, Impozit = 10% din (brut - CASS) = 9% din brut
Vouchere de Vacanță - Regim Fiscal 2026
Voucherele de vacanță au același tratament fiscal ca tichetele de masă: CASS 10% + impozit 10%, fără CAS și CAM. Diferența principală este în plafoanele de acordare.
Plafoane 2026
| Sector | Plafon anual | Condiții |
|---|---|---|
| Privat | 6 salarii minime brute = 24.300 lei/an | Decizia angajatorului |
| Bugetari (public) | 800 lei/an | Salariu de bază net ≤ 6.000 lei |
Caracteristici vouchere
- Valoare nominală voucher: multiplu de 10 lei, maxim 100 lei
- Utilizare: servicii turistice în România
- Suport: electronic (card) sau pe hârtie
- Valabilitate: până la 31 decembrie anul următor emiterii
Conform Legii 141/2025, bugetarii primesc în 2026 doar 800 lei/an și numai dacă au salariul de bază net ≤ 6.000 lei.
Tichete Cadou - Regim Fiscal 2026
Tichetele cadou sunt neimpozabile până la 300 lei/persoană/eveniment pentru următoarele ocazii: Paște, Crăciun, 8 Martie și 1 Iunie (pentru copiii minori). Peste acest plafon sau pentru alte evenimente, se taxează integral ca salariu.
Evenimente eligibile pentru plafonul de 300 lei
- Paște - până la 300 lei/salariat
- Crăciun - până la 300 lei/salariat
- 8 Martie - până la 300 lei/salariată
- 1 Iunie - până la 300 lei/copil minor
Ce se întâmplă dacă depășești plafonul?
Suma care depășește 300 lei devine venit salarial și se taxează cu toate contribuțiile:
| Contribuție | Cotă | Plătitor |
|---|---|---|
| CAS (pensii) | 25% | Salariat |
| CASS (sănătate) | 10% | Salariat |
| Impozit pe venit | 10% | Salariat |
| CAM | 2.25% | Angajator |
Exemplu: Tichet cadou 500 lei de Crăciun
| Valoare totală | 500 lei |
| Sumă neimpozabilă (plafon) | 300 lei |
| Sumă taxabilă | 200 lei |
| CAS salariat (25%) | - 50 lei |
| CASS salariat (10%) | - 20 lei |
| Bază impozit (200 - 50 - 20) | 130 lei |
| Impozit (10%) | - 13 lei |
| Net echivalent | 417 lei |
| CAM angajator | 4,50 lei |
Dacă acorzi tichete cadou pentru alte ocazii (zile onomastice, aniversări, team building etc.), întreaga sumă se taxează ca salariu, indiferent de valoare.
Modificări Legislative 2024-2026
| Data | Modificare | Act normativ |
|---|---|---|
| Ianuarie 2024 | CASS 10% se aplică pe tichetele de masă și voucherele de vacanță (înainte erau exceptate) | Legea 296/2023 |
| Noiembrie 2025 | Valoarea maximă tichet de masă crește de la 40 lei la 45 lei | Legea 201/2025 |
| Ianuarie 2026 | Vouchere vacanță bugetari: 800 lei/an, eligibilitate până la 6.000 lei net | Legea 141/2025 |
Bază Legală
Codul Fiscal (Legea 227/2015)
- Art. 76 alin. (3) lit. h) - biletele de valoare ca avantaje salariale
- Art. 76 alin. (4) lit. a) - excepția de 300 lei pentru cadouri la evenimente
- Art. 142 lit. r) - excluderea biletelor de valoare din baza CAS
- Art. 142 lit. b) - plafonul de 300 lei pentru cadouri
- Art. 157 alin. (2) - includerea tichetelor de masă și voucherelor de vacanță în baza CASS
- Art. 220^4 alin. (2) - excluderea biletelor de valoare din baza CAM
Legea biletelor de valoare (Legea 165/2018)
- Tichete cadou: valoare nominală 10 lei sau multiplu, max 50 lei/tichet
- Vouchere vacanță (privat): plafon anual max = 6 salarii minime brute; valoare nominală voucher max 100 lei
- Tichete masă: max 1/zi lucrătoare, valoare max 45 lei
Norme de aplicare (HG 1045/2018)
- Regula de acordare: maximum 1 tichet de masă/zi lucrătoare efectiv lucrată
- Condițiile de eligibilitate pentru fiecare tip de tichet
Întrebări Frecvente
Se plătește CASS la tichetele de masă?
Da, din ianuarie 2024. Conform Legii 296/2023, tichetele de masă și voucherele de vacanță au fost scoase din excepția de la CASS și intră în baza de calcul pentru contribuția de asigurări de sănătate (10%). Impozitul pe venit (10%) se aplică în continuare.
Care e valoarea maximă a tichetului de masă în 2026?
45 lei/tichet. Această valoare a fost stabilită prin Legea 201/2025 și se aplică începând cu drepturile aferente lunii noiembrie 2025. Angajatorul poate acorda tichete cu valoare nominală mai mică, dar nu mai mare de 45 lei.
Câte tichete de masă pot primi pe lună?
Maximum 1 tichet pentru fiecare zi lucrătoare efectiv lucrată. Dacă în luna respectivă sunt 22 de zile lucrătoare și ai lucrat toate, poți primi maxim 22 de tichete. Zilele de concediu, concediu medical sau alte absențe nu sunt eligibile.
Cât rămâne net din bonurile de masă după taxe?
Aproximativ 81% din valoarea nominală. Pentru 20 tichete × 45 lei = 900 lei brut, vei avea un net echivalent de 729 lei. Reținerea efectivă este de ~19% (10% CASS + 9% impozit).
Ce plafon au voucherele de vacanță la privat?
Maximum 6 salarii minime brute pe an/angajat. În 2026, cu salariul minim de 4.050 lei, plafonul este de 24.300 lei/an. Valoarea nominală a unui voucher este de maxim 100 lei (multiplu de 10).
Bugetarii primesc vouchere de vacanță în 2026?
Da, dar cu condiții restrictive. În 2026, bugetarii primesc doar 800 lei/an și numai dacă au salariul de bază net de cel mult 6.000 lei. Aceasta este o reducere semnificativă față de anii anteriori.
Până la ce sumă sunt neimpozabile tichetele cadou?
300 lei/persoană/eveniment pentru Paște, Crăciun, 8 Martie și 1 Iunie (copii minori). Suma care depășește acest plafon sau orice sumă acordată pentru alte evenimente se taxează integral ca salariu (CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%, CAM 2,25%).
Se plătește CAS (pensii) la tichete?
Nu pentru tichete de masă și vouchere de vacanță - acestea sunt exceptate de la CAS conform art. 142 lit. r) din Codul Fiscal. Da pentru tichete cadou care depășesc plafonul de 300 lei sau sunt acordate pentru evenimente neeligibile.
Articole Conexe
Calcul complet CAS, CASS, impozit pe veniturile din salarii.
Taxe pe indemnizațiile de concediu medical pe tipuri de cod.
Calculator și ghid pentru veniturile din drepturi de autor.
Cote de impozitare și CASS pentru veniturile din dividende.