Impozit Vânzare Imobil 2026
Calculator impozit vânzare apartament, casă sau teren 2026. Cotă 1% sau 3% în funcție de perioada de deținere. Calcul online și ghid complet.
La vânzarea unui imobil în România plătești impozit de 1% sau 3% din valoarea tranzacției, în funcție de cât timp ai fost proprietar. Dacă deții imobilul peste 3 ani, plătești doar 1%. Dacă îl deții sub 3 ani, plătești 3%.
Exemplu: vinzi un apartament de 500.000 lei (≈100.000€). Dacă îl ai de 5 ani, plătești 5.000 lei. Dacă îl ai de 1 an, plătești 15.000 lei.
Calculează impozitul la vânzare
Ce este impozitul pe vânzarea imobilului?
Impozitul pe venitul din transferul proprietăților imobiliare este o taxă pe care o plătești statului când vinzi un apartament, o casă sau un teren. Este reglementat de Art. 111 din Codul Fiscal.
Impozitul se aplică la:
- Construcții de orice fel (apartamente, case, vile, garaje)
- Terenuri cu construcții (curți, grădini aferente)
- Terenuri fără construcții (terenuri agricole, intravilane, extravilane)
Din 2023, nu mai există plafonul neimpozabil de 450.000 lei. Impozitul se calculează la întreaga valoare a tranzacției, de la primul leu.
Cotele de impozitare 2026
Impozitul depinde exclusiv de perioada de deținere a imobilului:
| Perioadă deținere | Cotă impozit | Observații |
|---|---|---|
| Până la 3 ani inclusiv | 3% | Pentru speculații imobiliare |
| Mai mult de 3 ani | 1% | Pentru deținere pe termen lung |
Exemple de calcul
Iată câteva exemple concrete pentru diferite valori și perioade de deținere:
| Valoare vânzare | Deținere | Cotă | Impozit |
|---|---|---|---|
| 300.000 lei (≈60.000€) | 2 ani | 3% | 9.000 lei |
| 300.000 lei (≈60.000€) | 5 ani | 1% | 3.000 lei |
| 500.000 lei (≈100.000€) | 1 an | 3% | 15.000 lei |
| 500.000 lei (≈100.000€) | 4 ani | 1% | 5.000 lei |
| 1.000.000 lei (≈200.000€) | 3 ani | 3% | 30.000 lei |
| 1.000.000 lei (≈200.000€) | 10 ani | 1% | 10.000 lei |
Cine plătește și cum?
Cine plătește impozitul?
Vânzătorul (proprietarul actual) plătește impozitul pe vânzare. Cumpărătorul plătește separat onorariul notarului și taxa de intabulare.
Când și unde se plătește?
Impozitul se plătește în momentul semnării contractului de vânzare-cumpărare, direct la biroul notarial. Nu trebuie să mergi la ANAF.
- Notarul calculează impozitul pe baza valorii din contract
- Notarul încasează suma de la vânzător
- Notarul virează impozitul către bugetul de stat
- Fără dovada plății, notarul nu poate autentifica actul
Dacă prețul declarat este mai mic decât Grila Notarială (valoarea minimă de piață stabilită de camerele notarilor), impozitul se calculează la valoarea din grilă, nu la prețul declarat.
Scutiri de la impozit
Conform Art. 111 alin. (2) din Codul Fiscal, NU se plătește impozit în următoarele situații:
- Donații între rude până la gradul al III-lea inclusiv (părinți, copii, bunici, nepoți, frați, unchi, mătuși, veri primari) și între soți
- Reconstituirea dreptului de proprietate în temeiul legilor speciale (ex: Legea 18/1991)
- Desființarea actelor cu efect retroactiv (anulare contract)
- Darea în plată conform Legii 77/2016 (pentru prima operațiune)
Moșteniri
Moștenirea în sine nu se impozitează dacă dezbaterea succesiunii se face în termen de 2 ani de la deces. Dacă trec 2 ani, se plătește un impozit de 1% din valoarea masei succesorale.
Atenție: Aceasta se referă la moștenire, nu la vânzarea ulterioară a bunului moștenit. La vânzare, se aplică regulile normale (1% sau 3%).
Alte costuri la vânzare
Pe lângă impozitul pe vânzare, ca vânzător mai poți avea următoarele costuri:
| Document/Serviciu | Cost estimativ | Observații |
|---|---|---|
| Extras Carte Funciară | ~40 lei | Pentru autentificare |
| Certificat Energetic | 200-500 lei | Obligatoriu la vânzare |
| Adeverință asociație proprietari | ~50 lei | Că nu ai datorii |
| Certificat fiscal primărie | Gratuit/~20 lei | Taxe la zi |
Întrebări frecvente
Cum se calculează impozitul la vânzarea unui apartament?
Impozitul se calculează aplicând cota de 1% sau 3% la valoarea tranzacției. Dacă deții apartamentul de mai mult de 3 ani, plătești 1%. Dacă îl deții de 3 ani sau mai puțin, plătești 3%. Exemplu: apartament de 400.000 lei vândut după 5 ani = 4.000 lei impozit (1%).
Cine plătește impozitul - vânzătorul sau cumpărătorul?
Impozitul pe vânzare este plătit întotdeauna de vânzător (proprietarul actual). Cumpărătorul plătește separat onorariul notarului și taxa de intabulare la Cartea Funciară.
Unde se plătește impozitul pe vânzare?
Impozitul se plătește direct la notar, în momentul semnării contractului de vânzare-cumpărare. Notarul calculează suma, o încasează de la vânzător și o virează către ANAF. Nu trebuie să mergi personal la ANAF.
Ce este Grila Notarială și cum mă afectează?
Grila Notarială reprezintă valorile minime de piață stabilite prin studiile camerelor notarilor publici. Dacă prețul din contract este mai mic decât valoarea din grilă, impozitul se calculează la valoarea din grilă, nu la prețul declarat. Aceasta previne subdeclararea valorilor pentru evaziune fiscală.
Plătesc impozit dacă donez apartamentul copilului meu?
Nu. Donațiile între rude până la gradul al III-lea (inclusiv părinți-copii) și între soți sunt scutite de impozitul pe transfer. Se plătesc doar onorariile notariale pentru autentificarea actului de donație.
Cum se calculează perioada de deținere pentru un imobil moștenit?
Pentru imobilele moștenite, perioada de deținere se calculează de la data decesului celui de la care ai moștenit, nu de la data dezbaterii succesiunii. Dacă persoana decedată deținea imobilul de mult timp, vei beneficia de cota redusă de 1%.
Mai există plafonul neimpozabil de 450.000 lei?
Nu. Plafonul neimpozabil de 450.000 lei a fost eliminat în 2023 prin OG 16/2022. În prezent, impozitul se calculează la întreaga valoare a tranzacției, de la primul leu.
Cadru legal
Impozitul pe vânzarea imobilelor este reglementat prin:
- Codul Fiscal (Legea nr. 227/2015), Art. 111 - Definirea venitului din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
- OG nr. 16/2022 - Eliminarea plafonului neimpozabil și simplificarea cotelor
- Legea nr. 370/2022 - Aprobarea OG 16/2022