Impozit Pensii 2026
Calculator impozit pensii 2026. Plafon neimpozabil, impozit 10% și CASS 10% pentru suma care depășește plafonul. Află cât primești net din pensie cu exemplu de calcul.
Pensiile sub 3.000 lei/lună sunt neimpozabile. Pentru pensiile mai mari, se plătește 10% impozit și 10% CASS doar pentru suma care depășește plafonul. Impozitul și CASS sunt reținute la sursă de casa de pensii.
Exemplu rapid: pensie brută 5.000 lei → CASS = 200 lei, Impozit = 180 lei → primești 4.620 lei net.
Calculator Impozit Pensie 2026
Plafonul neimpozabil de 3.000 lei
De la octombrie 2024 (Legea 244/2024), pensiile de până la 3.000 lei/lună sunt complet neimpozabile. Nu se plătește nici impozit, nici CASS.
Pentru pensiile peste 3.000 lei, impozitul și CASS se calculează doar pentru suma care depășește plafonul.
Sumă impozabilă = Pensie brută − 3.000 lei
Până în septembrie 2024, plafonul neimpozabil era de 2.000 lei. Din octombrie 2024, a crescut la 3.000 lei.
Cum se calculează impozitul și CASS la pensie
Calculul se face în 3 pași, în această ordine:
-
Pasul 1: Calculezi CASS (sănătate)
Baza CASS = max(0, Pensie brută − 3.000 lei)
CASS = 10% × Baza CASS -
Pasul 2: Calculezi venitul impozabil
Venit impozabil = Pensie brută − 3.000 lei − CASS
(CASS se deduce din baza de impozitare) -
Pasul 3: Calculezi impozitul
Impozit = 10% × Venitul impozabil
Exemplu complet de calcul
Pentru o pensie brută de 6.300 lei:
| Pensie brută | 6.300 lei |
| Baza CASS (6.300 − 3.000) | 3.300 lei |
| CASS (10% × 3.300) | 330 lei |
| Venit impozabil (6.300 − 3.000 − 330) | 2.970 lei |
| Impozit (10% × 2.970) | 297 lei |
| Total rețineri | 627 lei |
| Pensie netă | 5.673 lei |
Cine reține impozitul și când se plătește
Impozitul și CASS la pensii se rețin la sursă de către plătitorul pensiei (casa de pensii, fond de pensii private, etc.).
| Cine | Ce face | Termen |
|---|---|---|
| Casa de pensii | Calculează și reține impozitul + CASS | La fiecare plată |
| Casa de pensii | Virează la buget | Până pe 25 a lunii următoare |
| Pensionarul | - | Nicio obligație declarativă |
Ca pensionar, nu trebuie să depui declarații fiscale pentru pensia din România. Tot ce e de plătit este reținut automat.
CASS (contribuția de sănătate) la pensii
CASS de 10% se aplică doar pentru partea de pensie care depășește 3.000 lei.
| Pensie brută | Baza CASS | CASS datorat |
|---|---|---|
| Sub 3.000 lei | 0 lei | 0 lei |
| 4.000 lei | 1.000 lei | 100 lei |
| 5.000 lei | 2.000 lei | 200 lei |
| 6.000 lei | 3.000 lei | 300 lei |
| 8.000 lei | 5.000 lei | 500 lei |
Conform Legii 141/2025 (art. 220⁸ alin. 4), de la 1 ianuarie 2028 pensionarii vor fi exceptați de la plata CASS pentru veniturile din pensii. Până atunci, CASS se plătește.
Situații speciale
Pensie care nu se plătește lunar
Dacă pensia se plătește pentru mai multe luni odată, impozitul și CASS se calculează prin împărțirea sumei pe lunile aferente. Se aplică plafonul de 3.000 lei pentru fiecare lună.
Restanțe și recalculări
La plata restanțelor sau a diferențelor din recalculare, sumele se defalcă pe lunile la care se referă. Impozitul și CASS se calculează pentru fiecare lună în parte, nu global.
Pensie de urmaș
Pentru pensia de urmaș, impozitarea se face separat pentru fiecare beneficiar, pe drepturile ce îi revin. Fiecare urmaș beneficiază de plafonul neimpozabil propriu.
Pilon II și Pilon III (pensii private)
La plata din fondurile de pensii private (Pilon II sau Pilon III):
- Se aplică același plafon neimpozabil de 3.000 lei
- Pentru plăți unice sau în rate, regulile specifice sunt în art. 100 alin. (2)-(5) din Codul Fiscal
- Contribuțiile nete (ce ai plătit tu) se scad din baza impozabilă
Pensie din străinătate
Dacă primești pensie din străinătate și ești rezident fiscal în România, aceasta poate fi impozabilă în România, în funcție de convențiile de evitare a dublei impuneri.
Regimul fiscal depinde de țara de origine a pensiei. România are convenții cu majoritatea țărilor UE și OCDE. Verifică dacă pensia este impozabilă în țara de origine sau în România.
Modificări legislative recente
Impozitarea pensiilor a suferit mai multe modificări în ultimii ani:
| De când | Ce s-a schimbat | Bază legală |
|---|---|---|
| Octombrie 2024 | Plafon neimpozabil crescut la 3.000 lei | Legea 244/2024 |
| 13 Martie 2025 | Impozit 10% (anterior diferit) | OUG 11/2025 |
| 2025 | CASS se deduce din baza de impozitare | Legea 141/2025 |
| 1 Ianuarie 2028 | Exceptare CASS pentru pensionari | Legea 141/2025, art. 220⁸ |
Întrebări frecvente
De la ce sumă se plătește impozit pe pensie?
Se plătește impozit doar pentru pensiile peste 3.000 lei/lună. Pensiile sub acest plafon sunt complet neimpozabile - nu plătești nici impozit, nici CASS.
Cât e impozitul pe pensie în 2026?
Impozitul pe pensie este 10% din venitul impozabil (pensia minus 3.000 lei minus CASS). În plus, se plătește 10% CASS. De exemplu, la o pensie de 5.000 lei, plătești 380 lei total (200 lei CASS + 180 lei impozit).
Cine calculează și reține impozitul pe pensie?
Casa de pensii (sau fondul de pensii private) calculează și reține automat impozitul și CASS. Ca pensionar, nu trebuie să depui declarații sau să plătești separat - primești direct pensia netă.
Se plătește CASS la pensie?
Da, până în 2028. CASS de 10% se plătește pentru partea de pensie care depășește 3.000 lei. Din 1 ianuarie 2028, pensionarii vor fi exceptați de la CASS conform Legii 141/2025.
Pensia de urmaș se impozitează?
Da, pensia de urmaș se impozitează la fel ca orice pensie, dar separat pentru fiecare beneficiar. Fiecare urmaș beneficiază de propriul plafon neimpozabil de 3.000 lei.
Cum se impozitează restanțele din recalculare?
Restanțele și diferențele din recalculare se defalcă pe lunile la care se referă. Pentru fiecare lună se aplică plafonul de 3.000 lei și se calculează separat impozitul și CASS.
Pilon II / Pilon III sunt impozitate?
Da, plățile din fondurile de pensii private (Pilon II și III) sunt impozitate, dar contribuțiile nete plătite de tine se scad din baza impozabilă. Se aplică același plafon neimpozabil de 3.000 lei.
Pensia din străinătate se impozitează în România?
Depinde de convenția bilaterală între România și țara de origine. Ca rezident fiscal român, trebuie să verifici dacă pensia e impozabilă în țara de origine sau în România. România are convenții cu majoritatea țărilor UE și OCDE.
Cadru legal
Impozitarea pensiilor este reglementată de Codul Fiscal (Legea 227/2015) cu modificările ulterioare:
- Art. 99 - Definirea veniturilor din pensii
- Art. 100 - Stabilirea venitului impozabil lunar (plafon 3.000 lei, deducere CASS)
- Art. 101 - Calculul impozitului (10%) și reținerea la sursă
- Art. 155 alin. (1) lit. a²) - CASS la pensii (introdus prin Legea 141/2025)
- Art. 157⁶ - Baza de calcul CASS pentru pensii
- Art. 220⁸ alin. (4) - Exceptarea CASS din 2028
Modificări recente:
- Legea 244/2024 - Creșterea plafonului neimpozabil la 3.000 lei
- OUG 11/2025 - Cota de impozit 10%, termen de plată
- Legea 141/2025 - CASS la pensii și exceptarea din 2028
Vezi Codul Fiscal complet pe site-ul ANAF →
Alte venituri pentru pensionari
Ca pensionar, poți avea și alte surse de venit. Află cum se impozitează:
- Impozit chirii - dacă închiriezi o proprietate
- Impozit drepturi de autor - dacă ai venituri din creații intelectuale (ești exceptat de la CASS)
- Impozit dobânzi - pentru veniturile din depozite bancare
- Impozit dividende - dacă ai acțiuni la firme